Introducción

A partir de los atentados del 11 de septiembre, el mundo ya no es el mismo. La amenaza terrorista, antes supuestamente confinada a geografías marginales o a episodios menores en los países centrales, reveló su enorme capacidad de producir daños cuantiosos en vidas y bienes materiales en el corazón mismo del poder mundial. Y, como en la trama de una película de suspenso y acción, las conexiones terroristas con otras actividades del crimen organizado global no tardaron en revelarse. Así, se pusieron de manifiesto las conexiones entre actividades terroristas, narcotráfico, lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Rápidamente los Estados Unidos identificaron, este último aspecto, como una cuestión de seguridad nacional. Ya los contadores públicos no sólo se vieron como garantes del patrimonio de empresas, sino como responsables de identificar y reportar el lavado de activos y financiamiento al terrorismo en el curso de sus auditorías. El conocer y ser capaz de aplicar los conocimientos de evaluación de la efectividad de programas anti-lavado y reporte de transacciones sospechosas es, hoy, una habilidad central en la Nueva Economía. Estos temas serán abordados en este curso.
   

Objetivos

• Presentar los esquemas más frecuentes en material de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.
• Identificar las medidas más efectivas que pueden adoptarse para mitigar el riesgo de accionar delictivo ligado al lavado de activos y financiamiento al terrorismo.
• Identificar las claves de un programa de cumplimiento, y los criterios a adoptar en caso de clientes y/u operaciones sospechosas.
• Conocer a los posibles actores en el análisis e investigación de las operaciones sospechosas.
• Estar al corriente de las evidencias investigativas complementarias del análisis de auditoría forense.
• Identificar técnicas para rastrear la ruta del dinero.
    

A quiénes va dirigido:

• Oficiales de cumplimiento en Normas de Prevención de Lavado de Activos (Bancos, Casas de Cambio, Compañías de Seguros, Casinos).
• Profesionales expuestos a la normativa en materia de lavado de activos (Contadores, Escribanos/Notarios).
• Funcionarios de empresas susceptibles de ser utilizadas para el lavado de activos (hoteles, cadenas de restaurantes, empresas de turismo, de alquiler de automóviles).
   

Profesor: Guillermo Casal   [ver antecedentes]

Idioma en que se realiza: español.

Certificación:

Al terminar el curso, quienes hayan cumplido los requisitos de aprobación recibirán el certificado de aprobación del curso extendido por la Escuela de Formación Empresarial de Distance Educational Network.
En caso de no haberlos cumplido, se les extenderá un certificado de participación.

Temario:

   
A - LAVADO DE ACTIVOS

ESQUEMAS MÁS FRECUENTES

• Ocultamiento de personalidad (nominee).
  • Prestanombres o testaferros.
  • Intermediarios.
  • Intermediarios múltiples (pitufos).
• Cobertura de negocios simple.
  • Negocios de fachada.
• Utilización simple de instrumentos financieros.
  • Estructuración de transacciones entre sucursales.
  • Canje de efectivo por instrumentos financieros.
• Esquemas complejos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
  • Subfacturación.
  • Sobrefacturación – modalidades I y II.
  • Autocompra (buy back).
  • Autopréstamos (loan back).
  • Esquemas combinados.

Casos de ejemplo de cada una de las modalidades descritas.
Ejercicios prácticos para identificar el patrón de lavado y pistas para el oficial de cumplimiento.
Caso de emblemático de análisis: BCCI, Bank of Credit and Commerce.

OPERACIONES DE RIESGO

• Personas políticamente expuestas y campañas políticas.
  • Caso Watergate.
  • “Propinoduto”: caso de blanqueo de sobornos en Brasil.
• Operaciones con el exterior.
  • Cuentas de Bancos corresponsales.
  • Operaciones de Comercio Exterior.
  • Transacciones entre partes vinculadas.
  • Otras operaciones de riesgo.

Caso práctico: lavado de activos del Cartel de Juárez en Argentina.

“CONOZCA A SU CLIENTE”

• Medidas destinadas a conocer la verdadera identidad del cliente:
  • Fraude de identidad. Modalidades más frecuentes.
  • Utilización de compañías de fachada. Técnicas usuales.
• Acciones orientadas a familiarizarse con el negocio del cliente.
  • Análisis de estados contables. Principales indicadores.
  • Señales de alerta o “red flags”. Análisis vertical y horizontal de Estados Contables.
  • Procedimientos de “due dilligence” aplicables para clientes importantes.
• Mecanismos de detección por el oficial de cumplimiento:
  • Control sobre operaciones de clientes sospechosos en la Entidad Financiera.
  • Controles con información relacionada de acceso público:
    Del sistema financiero.
    De registros públicos.

Caso de estudio: inversiones hoteleras del narcotráfico en Ecuador y República Dominicana.

B – FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

ETAPAS DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

• Obtención, movimiento y almacenamiento.
• Obtención de fondos por medios criminales. Operatorias más frecuentes.
• Obtención de fondos por entidades de caridad o sin fines de lucro.
• Movimiento de fondos por vías no financieras: dinero en efectivo, casas de cambio, transferencias y otros instrumentos.
• Almacenamiento de fondos: oro, piedras preciosas y otros esquemas de acumulación de medios de pago no integrados al sistema financiero.

Caso de estudio: las metodologías de lavado de las FARC colombianas.

RIESGOS DE FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO EN LA ACTIVIDAD DE FOMENTO Y PRÉSTAMO

• Desvío de fondos por entidades gubernamentales.
• Fondos asignados a entidades de bien público. Las fundaciones “de fachada”.
• Asignación de fondos a entidades financieras comprometidas con el lavado de activos y financiamiento al terrorismo. Concepto de “ceguera voluntaria”. Diferencia con la victimización de entidades financieras.

Caso de estudio: la fundación Al Haramain.

C – INVESTIGACION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

• Etapas en la investigación del lavado de activos.
• Roles en la investigación del lavado de activos:
  • Oficial de cumplimiento.
  • Auditores y auditores forenses.
  • Fiscales e investigadores.
• Elementos legales a tener en cuenta para la prueba del lavado de activos.
• Técnicas y productos de la tarea investigativa.
• Técnicas de cuantificación usadas por los auditores forenses.

TALLER DE CONCEPTOS PRÁCTICOS

Identificación de riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en casos prácticos breves. Recomendaciones de los asistentes para mitigar el riesgo.

D- AUDITORIAS DEL CUMPLIMIENTO EN PREVENCION Y DETECCION DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

• Diferencia entre auditoría de cumplimiento en materia de lavado de activos y financiamiento al terrorismo y auditoría forense de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.
• Evaluación de exposición: riesgo inherente del negocio, adhesión de la Dirección Superior a normas éticas, Comité de Cumplimiento de la Junta Directiva, Examen de Reportes y Seguimiento de recomendaciones del Auditor Externo.
• Auditoría del Programa de Capacitación y del Código de Conducta.
• Auditoría de transacciones: identificación independiente de transacciones sospechosas y reportables y evaluación del tratamiento de las mismas. Software aplicable.
• El informe de auditoría de cumplimiento y el informe forense de lavado de activos y financiamiento al terrorismo.

TALLER DE EJERCITACION (CASO A RESOLVER POR LOS ASISTENTES SOBRE LA BASE DE DATOS PROVISTOS POR EL INSTRUCTOR):

• Desarrollo de una auditoría de cumplimiento:
  • Fase 1: análisis de información necesaria para el conocimiento del cliente.
  • Fase 2: detección y reporte de transacciones sospechosas (extrayendo los datos de un archivo magnético provisto por el instructor).
    

Requisitos de aprobación:

Para aprobar el curso será necesario cumplir los siguientes requisitos:

a) Haber completado el estudio del material del curso.
b) Haber presentado todos los trabajos encomendados.
c) Haber aprobado el examen final, que se tomará en la modalidad de multiple choice.
d) Haber tenido un nivel de participación adecuado en los debates del curso, según las reglas establecidas.
  

Modalidad de dictado del curso:

• Este curso se dicta totalmente a través de Internet.
• Cada módulo de la actividad se desarrollará en tres modalidades diferenciadas:
  • Aspectos teóricos conceptuales en formato audiovisual con acompañamiento de breves textos complementarios.
  • Estudio de casos reales.
  • Desarrollo de talleres prácticos para su ejercitación grupal por los asistentes.
• Se entregarán materiales de lectura sobre la normativa aplicable.
• Se realizarán debates en foros internos del curso sobre contenidos publicados en Internet.
• El profesor responderá a consultas por medio de foro.
• Al finalizar el curso se realizará una evaluación en formato de "multiple choice".
• Los participantes contarán con asistencia técnica y operativa para participar en el curso. Recibirán ayuda de un equipo especializado, para superar cualquier dificultad que tengan con el sistema de capacitación a distancia.

Elementos que se suministran con el curso:

• Disponibilidad de una cuenta de E-mail gratuita (Web Mail) para cada participante, para usar específicamente en el sistema de capacitación a distancia.
• Acceso a comunicaciones por chat vocal, de texto y pizarra compartida en un espacio reservado para el curso.
• Acceso a comunicaciones por chat vocal, de texto y pizarra compartida en espacios reservados a cada equipo de trabajo.
• Lecciones dictadas por medio de Internet.
• Material escrito, que se recibirá a través de Internet.
• Información bibliográfica para profundización de conocimientos.

Fecha de comienzo: abril de 2008. Posteriormente será posible inscribirse en cualquier momento. Inicia una vez por mes.

Duración: 6 semanas efectivas.

Volumen Horario: 30 horas.

Inscripción: para inscribirse complete el formulario.

Arancel:

Para residentes en la Argentina: $ 870 + IVA (importe total: $ 1052,70)
Para otros países: US$ 600 (600 dólares estadounidenses).

Formas de pago: los pagos se pueden realizar de las siguientes formas:

Para todos los participantes:

• Con tarjeta de crédito en línea, mediante el sistema seguro empleado por Distance Educational Network.

Para participantes de la Argentina:

• Mediante depósito en la cuenta corriente del Banco HSBC.

Plazo de pago: el pago del arancel de inscripción es requisito para iniciar el curso.

Escuela de Formación Empresarial - Distance Educational Network
E-mail: consultas2@dednet.com

Por Internet: complete el siguiente formulario

Hardware necesario

• Una computadora cuyo monitor tenga una resolución no menor de 800 x 600 pixeles, o mejor aún de 1024 x 768 pixeles.
• Una impresora.
• Módem que admita velocidades de transferencia de 14 Kbps o mayores.
• Conexión a Internet sin restricción de transferencia de contenidos. En este curso se transfieren páginas de hipertextos (HTML), archivos de textos en formato Acrobat, contenidos en Java, etc.

Software necesario

• Sistema operativo Windows 98, Windows NT, Windows 2000, Windows XP, Windows Vista u otro compatible; MacOS; Linux.
• Un programa de navegación de Internet. Se recomienda usar el Internet Explorer, versión 5.5 o posterior, el Firefox, el Mozilla o el Netscape, versión 6 o superior. Para MacOS el Firefox o el Safari. Para Linux el Firefox o el Mozilla.
• El programa convencional de correo electrónico, que se emplea para hacer los primeros contactos con el instituto (una vez que se inscriba en un curso, se le asignará una cuenta de E-mail, y para acceder a ella utilizará el navegador).

Todos los programas de navegación puede conseguirlos gratuitamente de sus respectivos productores.

En la página de configuración ubicada en la dirección http://config.dednet.net encontrará una guía para verificar y configurar el software de su computadora.

Ante cualquier duda, por favor recurra al Equipo de Soporte a , o complete el siguiente formulario.